RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

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  RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2011 Páginas : 1 de 45 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA
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RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2011 Páginas : 1 de 45 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 5 RESULTADO DEL EJERCICIO... 8 BANCOS CUENTAS BALANCE... Error! Marcador no definido. DEUDORES DIVERSOS... Error! Marcador no definido. ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)... Error! Marcador no definido. PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO)... Error! Marcador no definido. RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 44 Páginas : 2 de 45 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER TIPO DE ACCIÓN Administración Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 5 Promoción del Fincamiento de Administrativas 2 Informe a la Auditoría Superior de la Federación - Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 1 12 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal - Solicitud de Aclaración 6 Subtotal 26 Acciones Preventivas Recomendación 2 15 Recomendación al Desempeño - Subtotal 15 TOTAL 41 1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual Páginas : 3 de 45 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Atolinga, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. Páginas : 4 de 45 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de Atolinga, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $22,181,979.98, los cuales se encuentran conformados por $13,415, de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 87.64%. Además de $3,665, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $5,100, de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública- Revisión Física. Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo la observación que se menciona enseguida. Resultado AF-02, Observación AF-01 Derivado de la revisión al Impuesto Predial, se observó que el municipio cuenta con contribuyentes morosos relativos a 160 predios urbanos y 277 predios rústicos. Es preciso mencionar que durante la visita al municipio y en seguimiento a la recomendación emitida en el Informe de Resultados 2010 con número de acción AF-10/ Recomendación, la Profra. Elizabeth Cortés Sandoval, Presidenta Municipal, suscribió oficio número 2002 de expediente III/12, mediante el cual señala: Se llevó a cabo en el 2010 cartas invitación a los contribuyentes...teniendo poco éxito ya que la mayoría de los contribuyentes no han pagado, o se encuentran las casa solas, o están viviendo en los estados unidos(sic) o ya fallecieron,... . Además la C. Ma. del Refugio Sánchez Castañeda, Encargada de Oficina Predial suscribió oficio número 16 de expediente I/12, en el que se plasma cuadro comparativo de ingresos de rezagos por los años 2010 y 2011, lo que refleja el efecto de las acciones realizadas. Asimismo durante el proceso de solventación se presentó oficio número 1403, de fecha 23 de marzo de 2012, suscrito por la Profra. Elizabeth Cortés Sandoval, Presidenta Municipal, mediante el cual señala: Vamos a analizar la situación para estudiar que es lo que podemos hacer para mejorar la recaudación de las personas morosas, derivado de la situación del municipio por ser un municipio con muchos migrantes. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal continuar con las acciones necesarias que permitan abatir el rezago de los contribuyentes en el pago del impuesto predial, en beneficio del erario municipal, inclusive reforzarlas con acciones de cobro coactivo en los casos que la Ley lo permita. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. Páginas : 5 de 45 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA El presupuesto ejercido por el municipio de Atolinga, Zacatecas, fue por $16,997, los cuales se encuentran conformados por $10,110, de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 20.31%. Además de $986, de Obra Pública, $1,857, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $4,042, de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública.- Revisión Física. Resultado AF-03, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejan operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y están registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a las actividades propias del municipio, con excepción de la observación que se menciona enseguida: Resultado AF-04, Observación AF-02 De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los funcionarios de primer nivel, según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas a la Profra. Elizabeth Cortés Sandoval y Lic. Antonio Castañeda Hermosillo en su carácter de Presidenta y Síndico Municipales, por un monto de $169,008.73, ya que de acuerdo a dicho Decreto los montos autorizados serían de $314,685.00, habiendo percibido un total de $483, por el periodo de abril a diciembre de El detalle de lo mencionado se presenta a continuación: NOMBRE DEL FUNCIONARIO PROFRA. ELIZABETH CORTÉS SANDOVAL LIC. ANTONIO CASTAÑEDA HERMOSILLO PUESTO PRESIDENTA MUNICIPAL SÍNDICO MUNICIPAL PERCEPCIONES TOTAL PERCIBIDO NÓMINA 200, PAGOS COBAEZ VÍA 72, TOTAL 273, NÓMINA 210, TOTAL 210, PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ (Abril a Dic.) DIFERENCIA 188, , , , TOTALES 483, , , Además es importante señalar que tanto en plantilla de personal como en nómina el monto asignado por percepciones del Síndico es mayor a las percepciones de la Presidenta Municipal, AF-11/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. Profra. Elizabeth Cortés Sandoval, Lic. Antonio Castañeda Hermosillo e Ing. Juan Carlos Castañeda Tejeda, quienes se desempeñaron como Presidenta, Síndico y Tesorero Municipales respectivamente, por el excedente en las percepciones otorgadas a los dos primeros, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75, lo que se cita por $169,008.73; en la modalidad de Responsables Directos todos los mencionados, para la Presidenta y Síndico Municipales, cada uno por el monto improcedente recibido de manera personal y para el Tesorero por el importe total observado. Asimismo la Presidenta Municipal como Subsidiaria por el importe otorgado en exceso al Síndico No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Resarcitorias. Páginas : 6 de 45 contraviniendo lo establecido en el ordenamiento legal antes citado en su artículo160 fracción III. Es preciso mencionar que durante los trabajos de campo en el municipio, al respecto presentó oficio número 443 de expediente III/11, de fecha 14 de marzo de 2011, suscrito por los C.C. Profra. Elizabeth Cortés Sandoval, Presidenta Municipal, Lic. Antonio Castañeda Hermosillo, Síndico Municipal y Profr. Adán Rodríguez Olvera, Secretario, dirigido al C. Ing. Juan Carlos Castañeda Tejeda, Tesorero Municipal, mediante el cual señalan: ...que en la primer quincena del mes de marzo y las subsecuentes no se aplique la ley de salarios máximos,...en el acta de cabildo no. 3 de fecha del 26 de octubre de 2010, en el punto no. 11 fue rechazada por unanimidad la propuesta de ley de salarios máximos y en el acta de cabildo no. 09 de fecha del 28 de enero de 2011 en el punto no. 7, se aprobó el presupuesto de ingresos y de egresos para el ejercicio 2011 con el sueldo que el presidente y síndico del municipio vienen percibiendo desde la primer quincena de enero de 2011, además como lo establece...el artículo 115 donde se establece que el municipio es autónomo en el manejo de la hacienda pública...en el entendido de que si los recursos jurídicos interpuestos por la presidenta y el síndico resultan en su contra ellos tendrán que reintegrar a las arcas del municipio el dinero que se les haya entregado de más..., oficio al que se anexan las dos actas de Cabildo mencionadas. Aunado a lo anterior, en la etapa de solventación el ente auditado presentó oficio número 1403, de fecha 23 de marzo de 2012, suscrito por la C. Elizabeth Cortés Sandoval, Presidenta Municipal, mediante el cual señala: Se les mandó una notificación tanto a la Presidenta como al Síndico, para de ser posible a la brevedad, reintegren este recurso a las arcas del municipio. ; oficio número 1400 de fecha 21 de marzo de 2012, suscrito por el C. Juan Carlos Castañeda Tejeda, Tesorero Municipal, dirigido al Lic. Antonio Castañeda Hermosillo, Síndico Municipal, mediante el cual se notifica: ...se observó...la no aplicación de la Ley de Salarios Máximos,...se determinó que Usted tiene que reintegrar a la brevedad posible la cantidad de $84, Además se le avisa que a partir de la segunda quincena del presente se aplicará a su sueldo la ley de Salarios Máximos. . Firmado de recibido; y oficio número 1401 de fecha 21 de marzo de 2012, suscrito por el C. Juan Carlos Castañeda Tejeda, Tesorero Municipal, dirigido a la Profra. Elizabeth Cortés Sandoval, Presidenta Municipal, mediante el cual se notifica: ...se observó...la no aplicación de la Ley de Salarios Máximos,...se determinó que Usted tiene que reintegrar a la brevedad posible la cantidad de $84, Además se le avisa que a partir de la segunda RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Municipal. Lo anterior con fundamento en artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 160, Tercero, Sexto y Séptimo Transitorios de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. LA Páginas : 7 de 45 quincena del presente se aplicará a su sueldo la ley de Salarios Máximos. . Firmado de recibido. No obstante, no se exhibe evidencia de que el recurso erogado en exceso por concepto de sueldos a funcionarios se recuperó y/o reintegró a las arcas del municipio. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA Páginas : 8 de 45 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA El municipio de Atolinga, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2011 un Superávit por el orden de $5, 184,901.91, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos. Páginas : 9 de 45 Resultado AF-05, Sin Observación El municipio muestra un saldo en Caja por $20, al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera, habiéndose verificado que corresponde a un Fondo Fijo, del cual se comprobó su adecuado manejo, ya que no se dispone de la recaudación diaria para realizar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles. Es de importancia señalar que el Ente Fiscalizado a fin de garantizar los recursos que se utilizan en su Fondo Fijo, cuenta con un documento mercantil firmado por el encargado del mismo, el Ing. Juan Carlos Castañeda Tejada, tesorero municipal. CUENTAS BALANCE CAJA LA Páginas : 10 de 45 Resultado AF-06, Sin Observación La cuenta de Bancos muestra un saldo al 31 de diciembre de 2011 de $6,149,889.12, integrado por 10 cuentas bancarias de la Institución Banorte y 1 de Bancomer, mismas que se encuentran a nombre del municipio, se verificó que el ente fiscalizado realizó en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas y de manera cronológica, así mismo que las chequeras se encuentran resguardadas bajo llave y no se ubicaron cheques firmados en blanco, motivo por el cual no se realizaron observaciones que hacer constar para este rubro. CUENTAS BALANCE BANCOS LA Páginas : 11 de 45 Resultado AF-07, Observación AF-03 Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que el importe del saldo de dicha cuenta al cierre del ejercicio de 2011 se situó en $67,000.00, mismo que se encuentra integrado por Empleados de Base, Temporales y Otros Deudores, concluyéndose que no obstante presentar saldo, el manejo y control es adecuado, ya que excepcionalmente se efectúan préstamos a empleados, mismos que se respaldan con documentos que garantizan su recuperación consistentes en pagarés y convenios firmados. Sin embargo se detectó un monto relevante con pagaré vencido, préstamo registrado a nombre de Braulio Rivera Castañeda, que se deriva de un convenio firmado con Gobierno Estatal para impulsar la cultura municipal, para lo cual fue necesario transferir recursos por un monto de $150, recuperables, sin embargo, a la fecha el encargado de cultura en el municipio no ha recuperado el saldo vencido por la cantidad de $55, Cabe señalar que durante el proceso de solventación el ente auditado presentó oficio número 1403, de fecha 23 de marzo de 2012, suscrito por la C. Elizabeth Cortés Sandoval, Presidenta Municipal, mediante el cual señala: el Dr. Del(SIC) Centro Cultural el C. Braulio Rivera Castañeda, el cual comenta que en aproximadamente 30 días le va a llegar recurso para poder cumplir este compromiso, de no ser así se le va a denunciar penalmente... . CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar las gestiones correspondientes con la finalidad de recuperar la totalidad de los préstamos otorgados, de igual manera se recomienda abstenerse de realizar préstamos y en el caso que correspondan a anticipos a empleados, establecer lineamientos previa autorización de Cabildo, que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que corresponda, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. Lo anterior con apego a los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA No Solventa En virtud de que la entidad fiscalizada no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. Páginas : 12 de 45 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $6,469, Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $420,832.39, de las cuales $101, (24.09%) se realizaron con Recursos Propios, y $319, (75.91%) con Recursos Federales, es conveniente señalar que de dicho monto no fue incorporado al Activo Fijo y Patrimonio del municipio la cantidad de $10, de bienes adquiridos con recursos del Fondo III, situación que se plasma en el Resultado siguiente. Resultado PF-01, Observación PF-01 Durante el ejercicio 2011 se realizaron adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $319,471.00, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III 2010 por $10, y con Fondo IV 2011 por $309, las cuales fueron incluidas en las cuentas de: equipo de cómputo y comunicación y vehículos y equipo terrestre; es conveniente señalar que las adquisiciones en cita fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio, con excepción de 1 computadora intel core GH y 1 impresora Laser Jet ML PPM 1200X6008M por un total de $10, Resultado AF-08, Observación AF-04 Derivado de la revisión física efectuada al inventario de bienes muebles propiedad del municipio, se observó que no se cuenta con resguardos firmados, etiquetas que identifiquen los bienes como propiedad del municipio ni número de inventario para el control de los mismos. PF-11/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio las adquisiciones realizadas con recursos del Fondo III (2010) por la cantidad de $10,171.00, correspondientes a 1 computadora intel core GH. y 1 impresora Laser Jet ML PPM 1200X6008M, asimismo sean consideradas en el inventario del municipio, conservando sus vales de resguardo respectivos. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realice las acciones necesarias para regularizar la situación actual de su inventario de bienes muebles, asignando un número a cada bien que lo integre, así como plasmarlo en el bien mueble mediante el uso de etiquetas que faciliten su control e identificación como propiedad del municipio, además de elaborar los resguardos correspondientes, debidamente firmados por los responsables de los Se solventa. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Páginas : 13 de 45 Resultado AF-09, Observación AF-05 Derivado de la revisión a los expedientes de los bienes inmuebles propiedad del municipio de Atolinga, Zacatecas, se observó que el ente auditado informa un total de 17, de los cuales 8 no se encuentran escriturados e inscritos en el Registro Público de la Propiedad, mismos que se detallan en el recuadro siguiente: No. CLAVE CATASTRAL DEL PREDIO DESCRIPCIÓN UTILIZACIÓN DIF MUNICIPAL 2 SIN CLAVE 3 SIN CLAVE Y/O ESC. PRIMARIA RURAL LOS ADOBES TERRENO POZO AGUA POTABLE UBICACIÓN CALLE GENARO CODINA JUNTO AL CENTRO DE SALUD LOS ADOBES EL CERR
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